exercices niveau1

Exercice n°1

Nous décidons de lancer une petite entreprise sur le créneau porteur de la restauration à domicile. PIZZADOMI fabriquera et distribuera des pizzas chez les particuliers.

L’étude de financement de l’exploitation conclut aux besoins suivants :

- installations techniques 40 000 €

- fonds de commerce 30 000 €

- matériels de transport 14 000 €

- stocks de matières premières 3 000 €

- trésorerie en banque 2 000 €

- trésorerie en caisse 1 000 €

L’ensemble des ces biens compose l’actif de notre bilan de départ. Au total il faut financer

90 000 € d’actifs.

Du côté des ressources nous ne pouvons pas apporter plus de 60 000 €, en numéraire. On décide donc de s’endetter pour ce qui manque : il faut solliciter la banque qui accepte le prévisionnel d’activité présenté et accorde le prêt bancaire.

Etablissez le bilan de départ de l’entreprise PIZZADOMI.

Corrigé exercice n° 1

Corrigé de l'exercice Pizzadomi

ACTIF		PASSIF
Actif immobilisé		Capitaux propres
Installations	40 000.00	Capital	60 000.00
Fonds de commerce	30 000.00
Matériel de transport	14 000.00

Actif circulant		Dettes
Stock	3 000.00	Emprunt	30 000.00
Banque	2 000.00
Caisse	1 000.00

Total 90 000.00		90 000.00

Exercice n°2

L'inventaire de l'entreprise commerciale CHARASSE, établi en fin d'exercice, donne les informations suivantes (en €uros)

1.-	Matériel	110 000
2.-	Bâtiment	500 000
3.-	Espèces en caisse	4 500
4.-	Marchandises en stock	236 000
5.-	Véhicule	65 000
6.-	Dépôt à la banque	32 000
7.-	Micro-ordinateur	78 000
8.-	Terrain	110 000
9.-	Serveur informatique	15 000
10.-	Mobilier	45 000
11.-	Dette envers la sécurité sociale	8 500
12.-	Droit au bail	74 000
13.-	Dépôt au centre des chèques postaux	6 300
14.-	Dette envers l'État	2450
15.-	Créances clients	11 660
16.-	Emprunt Banque régionale	350 000
17.-	Dettes fournisseurs	24350

Etablissez le bilan par grandes masses en regroupant l'actif immobilisé et l'actif circulant, d'une part, les capitaux propres et les dettes, d'autre part.

Corrigé de l'exercice n°2

ACTIF			PASSIF
Actif immobilisé ⁽¹⁾		997 000.00	Capitaux propres	902 160.00
Actif circulant		290 460.00	Dettes ⁽³⁾	385 300.00
stocks	236 000
clients	11 600
disponibilités	42 800 ⁽²⁾
Total ACTIF 1 287 460.00			Total PASSIF 1 287 460.00

(1) 1 + 2 + 5 + 7 + 8 + 9 + 10 + 12

(2) 3 + 6 + 13

(3) 11 + 14 + 16 + 17

Le montant des capitaux propres est égale à la différence entre le total de l'actif et letotal des dettes, soit :

1 287 460 - 385 300 = 902 160

Exercice n°3

Le 1^er juin N, un mécanicien possède un capital de 1 600 000 € représenté ainsi :

-	Mobilier	152 000
-	Matériel	720 000
-	Outillage	120 000
-	Stocks	480 000
-	Dû par les clients	58 000
-	Caisse	106 000
-	Au Crédit Lyonnais	108 000
-	Dû à des fournisseurs	144 000

Le 1^er janvier N+1, le mécanicien fait un nouvel apport de capital s 'élevant à 400 000 € (160 000 €) de matériel et 240 000 € de stocks).

-	Mobilier	152 000
-	Matériel	880 000
-	Outillage	144 000
-	Stocks	840 000
-	Dû par les clients	76 000
-	Caisse	144 000
-	Au Crédit Lyonnais	164 000
-	Dû à des fournisseurs	152 000

Etablissez les bilans au 1^er juin N, au 31 mai N+1 : calculez le bénéfice de l'exercice.

Corrigé de l'exercice n°3

Bilan au 1^er juin N

ACTIF		PASSIF
Actif immobilisé		Capitaux propres
Matériels	720 000.00	Capital	1 600 000.00
Outillage	120 000.00
Mobilier	152 000.00

Actif circulant		Dettes
Stocks	480 000.00	Fournisseurs	144 000.00
Créances clients	58 000.00
Banque CL	108 000.00
Caisse	106 000.00

Total ACTIF 1 744 000.00		Total PASSIF 1 744 000.00

Bilan au 31 mai N+1

ACTIF		PASSIF
Actif immobilisé		Capitaux propres
Matériel	880 000.00	Capital	2 000 000.00
Outillage	144 000.00	Bénéfices	248 000.00
Mobilier	152 000.00

Actif circulant		Dettes
Stocks	840 000.00	Fournisseurs	152 000.00
Créances clients	76 000.00
Banque CL	164 000.00
Caisse	144 000.00

Total ACTIF 2 400 000.00		Total PASSIF 2 400 000.00

Exercice n°4

Voici les chiffres d'un des "grands" de l'informatique, CGI INFORMATIQUE, en millions € arrondis et simplifiés pour l'année "N". Reconstituez le compte de résultat et le bilan avec les titres et les postes habituels.

-	Prestations de services	890
-	Production immobilisée	40
-	Avances des clients	2
-	Dettes fournisseurs	36
-	Dettes diverses	(à calculer) X
-	Achats	12
-	Charges externes (ou services extérieurs)	180
-	Disponibilités	66
-	Valeurs mobilières de placement	160
-	Impôts, taxes et versements assimilés	18
-	Emprunts	250
-	Résultat net (après impôts)	(à calculer) Y
-	Créances diverses	20
-	Créances clients	300
-	Charges de personnel	500
-	Stocks	1
-	Dotations aux amortissements (exploitation)	80
-	Immobilisations financières	5
-	Charges financières	20
-	Immobilisations corporelles	242
-	Produits financiers	13
-	Impôt sur les sociétés (bas du compte de résultat)	45
-	Immobilisations incorporelles	26
-	Capital	32
-	Réserves	270
-	Charges exceptionnelles	25
-	Produits exceptionnels	17

NB :

- les postes de l'actif sont en "net" (après amortissement ou provision)

- la présentation des documents permet de calculer X et Y.

1) Présenter le compte de résultat

2) Présenter le bilan.

Corrigé de l'exercice n°4

Compte de résultat (Y = 80) car charges = produits

	CHARGES		PRODUITS
	Charges d'exploitation		Produits d'exploitation
	Achats	12.00	Prestations de services	890.00
	Charges externes (serv.)	180.00	Production immobilisée	40.00
	Impôts, taxes	18.00
	Charges de personnel	500.00
	DAP d'exploitation	80.00

	Charges financières	20.00	Produits financiers	13.00

	Charges exceptionnelles	25.00	Produits exceptionnels	17.00
Y	Impôts/B	45.00
	Bénéfice net	80.00


	Total CHARGES 960.00		Total PRODUITS 960.00

Bilan (X = 150) : report du résultat trouvé. Actif = Passif

ACTIF		PASSIF
Actif immobilisé		Capitaux propres
Immobilisation incorp.	26.00	Capital	32.00
Immobilisation corp.	242.00	Réserves	270.00
Immobilisation fin.	5.00	Résultat de l'exercice	80.00

Actif circulant		Dettes
Stocks	1.00	Emprunts	250.00
Créances clients	300.00	Avances des clients	2.00
Créances diverses	20.00	Fournisseurs	36.00
VMP	160.00	Autres dettes	150.00	X
Disponibilités	66.00

Total ACTIF 820.00		Total PASSIF 820.00

Exercice n°5

Le 1^erjanvier, l'entreprise SAV possède en caisse 2 700 €.

Les mouvements suivants ont été enregistrés (encaissements et décaissements) du 1^er au 10 janvier :

-	le 2.1	:	Ventes au comptant	1 900
-	le 4.1	:	Encaissement du client Dupont	750
-	le 5.1	:	Règlement de quittance EDF	850
-	le 6.1	:	Ventes au comptant	2 500
-	le 7.1	:	Achat comptant de fournitures de bureau	750
-	le 8.1	:	Encaissement du client Durand	980
-	le 9.1	:	Règlement facture honoraires Duval	880
-	le 10.1	:	Virement à la banque	4 000

Notre entreprise possède un compte à la banque régionale de l'Est.

Son avoir est de 43 500 € au 1^er juin.

Elle effectue les opérations suivantes :

-	le 2	:	Remise d'un chèque reçu du client Dupont	18 500
-	le 4	:	Paiement par chèque facture fournisseur Leblanc	24 750
-	le 5	:	Versement en espèces à la banque	8 250
-	le 6	:	Virement bancaire au profit fournisseur Leclerc	9 200
-	le 10	:	Remise de plusieurs chèques en provenance de clients (Bertrand 10 500, André 6 000, Voisin 5 000)	21500
-	le 17	:	Retrait en espèces	8 700
-	le 22	:	Virements bancaires au profit de plusieurs fournisseurs (François 11 000, Sirius 8 500)	19 500
-	le 27	:	Règlement par chèque facture transporteur Olivier	8 400
-	le 30	:	Règlement par chèque d'une facture d'investissement (Etablissements Silet)	40 500

Travail demandé :

1) Présenter le compte caisse en date du 10 janvier

2) Calculer le solde du compte à la date du 10 janvier

3) Présenter le compte banque pour le mois de juin

4) Calculer le solde du compte banque au 30 juin.

Corrigé de l'exercice n°5

			Compte caisse

		Débit				Crédit
2.1	En caisse	2 700
2.1	Ventes au comptant	1 900
4.1	Encaissement du client Dupont	750
5.1	Règlement quittance EDF				850
6.1	Ventes au comptant	2 500
7.1	Achat au comptant de fournitures de bureau				750
8.1	Encaissement du client Durand	980
9.1	Règlement facture honoraires Duval				880
10.1	Virement à la banque				4000

				2 350 solde débiteur

		8 830		8 830

				Compte banque

			Débit			Crédit
1.6	Avoir	43 500
2.6	Remise chèque reçu client Dupont	18 500
4.6	Paiement facture fournisseur Leblanc				24 750
5.6	Versement en espèces	8 250
6.6	Virement au profit fournisseur Leclerc				9 200
10.6	Remise chèques en provenance de clients	21 500
17.6	Retrait en espèces				8 700
22.6	Virements au profit fournisseurs				19 500
27.6	Règlement facture transporteur Olivier				8 400
30.6	Règlement facture d'investissement (Etablissements Silet)				40 500
		Solde créditeur 19 300

		111 050			111 050