exercices niveau1

Exercice n°1

Nous décidons de lancer une petite entreprise sur le créneau porteur de la restauration à domicile. PIZZADOMI fabriquera et distribuera des pizzas chez les particuliers.

L’étude de financement de l’exploitation conclut aux besoins suivants :

- installations techniques                    40 000 €

- fonds de commerce                                30 000 €

- matériels de transport                      14 000 €

- stocks de matières premières           3 000 €

- trésorerie en banque                             2 000 €

- trésorerie en caisse                               1 000 €

L’ensemble des ces biens compose l’actif de notre bilan de départ. Au total il faut financer

90 000 € d’actifs.

Du côté des ressources nous ne pouvons pas apporter plus de 60 000 €, en numéraire. On décide donc de s’endetter pour ce qui manque : il faut solliciter la banque qui accepte le prévisionnel d’activité présenté et accorde le prêt bancaire.

 

Etablissez le bilan de départ de l’entreprise PIZZADOMI.

 

Corrigé exercice n° 1

Corrigé de l'exercice Pizzadomi

ACTIF

PASSIF

Actif immobilisé

 

Capitaux propres

 

Installations

40 000.00

Capital

60 000.00

Fonds de commerce

30 000.00

       

 

Matériel de transport

14 000.00

 

 

 

 

 

 

Actif circulant

 

Dettes

 

      Stock 

3 000.00

        Emprunt

30 000.00

Banque

 

2 000.00

 

 

Caisse

 

1 000.00

 

 

 

 

 

 

 

Total   90 000.00

90 000.00

 

Exercice n°2

L'inventaire de l'entreprise commerciale CHARASSE, établi en fin d'exercice, donne les informations suivantes (en €uros)

1.-

Matériel

110 000

2.-

Bâtiment

500 000

3.-

Espèces en caisse

4 500

4.-

Marchandises en stock

236 000

5.-

Véhicule

65 000

6.-

Dépôt à la banque

32 000

7.-

Micro-ordinateur

78 000

8.-

Terrain

110 000

9.-

Serveur informatique

15 000

10.-

Mobilier

45 000

11.-

Dette envers la sécurité sociale

8 500

12.-

Droit au bail

74 000

13.-

Dépôt au centre des chèques postaux

6 300

14.-

Dette envers l'État

2450

15.-

Créances clients

11 660

16.-

Emprunt Banque régionale

350 000

17.-

Dettes fournisseurs

24350

 

Etablissez le bilan par grandes masses en regroupant l'actif immobilisé et l'actif circulant, d'une part, les capitaux propres et les dettes, d'autre part.

 

Corrigé de l'exercice n°2

 

ACTIF

PASSIF

Actif immobilisé (1)

997 000.00

Capitaux propres

902 160.00

Actif circulant

290 460.00

Dettes (3)

385 300.00

stocks

236 000

 

 

 

clients

11 600

 

 

 

disponibilités

42 800 (2)

 

 

 

Total ACTIF 1 287 460.00

Total PASSIF 1 287 460.00

(1) 1 + 2 + 5 + 7 + 8 + 9 + 10 + 12

(2) 3 + 6 + 13

(3) 11 + 14 + 16 + 17

Le montant des capitaux propres est égale à la différence entre le total de l'actif et letotal des dettes, soit :

1 287 460 - 385 300 = 902 160

 

 

Exercice n°3

Le 1er juin N, un mécanicien possède un capital de 1 600 000 € représenté ainsi :

 

-

Mobilier

152 000

-

Matériel

720 000

-

Outillage

120 000

-

Stocks

480 000

-

Dû par les clients

58 000

-

Caisse

106 000

-

Au Crédit Lyonnais

108 000

-

Dû à des fournisseurs

144 000

 Le 1er janvier N+1,  le mécanicien  fait un  nouvel apport de capital s 'élevant à 400 000 € (160 000 €) de matériel et 240 000 € de stocks).

 

-

Mobilier

152 000

-

Matériel

880 000

-

Outillage

144 000

-

Stocks

840 000

-

Dû par les clients

76 000

-

Caisse

144 000

-

Au Crédit Lyonnais

164 000

-

Dû à des fournisseurs

152 000

Etablissez les bilans au 1er juin N, au 31 mai N+1 : calculez le bénéfice de l'exercice.

 

 

Corrigé de l'exercice n°3

 Bilan au 1er juin N

 

ACTIF

PASSIF

Actif immobilisé

 

Capitaux propres

 

Matériels

720 000.00

      Capital

1 600 000.00

Outillage

120 000.00

 

 

Mobilier

152 000.00

 

 

 

 

 

 

Actif circulant

 

Dettes

 

Stocks

 

480 000.00

Fournisseurs

144 000.00

Créances clients

58 000.00

 

 

Banque CL

 

108 000.00

 

 

Caisse

 

106 000.00

 

 

 

 

 

 

 

Total ACTIF 1 744 000.00

Total PASSIF 1 744 000.00

 

Bilan au 31 mai N+1

 

ACTIF

PASSIF

Actif immobilisé

 

Capitaux propres

 

     Matériel

880 000.00

      Capital

2 000 000.00

     Outillage

144 000.00

      Bénéfices

248 000.00

     Mobilier

152 000.00

 

 

 

 

 

 

Actif circulant

 

Dettes

 

Stocks

 

840 000.00

Fournisseurs

152 000.00

     Créances clients

76 000.00

 

 

Banque CL

 

164 000.00

 

 

Caisse

 

144 000.00

 

 

 

 

 

 

 

Total ACTIF 2 400 000.00

Total PASSIF 2 400 000.00

 

 

Exercice n°4

 

Voici les chiffres d'un des "grands" de l'informatique, CGI INFORMATIQUE, en millions € arrondis et simplifiés pour l'année "N". Reconstituez le compte de résultat et le bilan avec les titres et les postes habituels.         

 

-

Prestations de services

890

-

Production immobilisée

40

-

Avances des clients

2

-

Dettes fournisseurs

36

-

Dettes diverses

(à calculer) X

-

Achats

12

-

Charges externes (ou services extérieurs)

180

-

Disponibilités

66

-

Valeurs mobilières de placement

160

-

Impôts, taxes et versements assimilés

18

-

Emprunts

250

-

Résultat net (après impôts)

(à calculer) Y

-

Créances diverses

20

-

Créances clients

300

-

Charges de personnel

500

-

Stocks

1

-

Dotations aux amortissements (exploitation)

80

-

Immobilisations financières

5

-

Charges financières

20

-

Immobilisations corporelles

242

-

Produits financiers

13

-

Impôt sur les sociétés (bas du compte de résultat)

45

-

Immobilisations incorporelles

26

-

Capital

32

-

Réserves

270

-

Charges exceptionnelles

25

-

Produits exceptionnels

17

 

 

NB :

-          les postes de l'actif sont en "net" (après amortissement ou provision)

-          la présentation des documents permet de calculer X et Y.

 

1)            Présenter le compte de résultat

2)            Présenter le bilan.

 

Corrigé de l'exercice n°4

 

Compte de résultat (Y = 80) car charges =  produits

 

 

CHARGES

PRODUITS

 

 

Charges d'exploitation

 

Produits d'exploitation

 

 

 

Achats

12.00

Prestations de services

890.00

 

 

Charges externes (serv.)

180.00

Production immobilisée

40.00

 

 

Impôts, taxes

18.00

 

 

 

 

     Charges de personnel

500.00

 

 

 

 

DAP d'exploitation

80.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Charges financières

20.00

Produits financiers

13.00

 

 

 

 

 

 

 

 

Charges exceptionnelles

25.00

Produits exceptionnels

17.00

 

Y

Impôts/B

45.00

 

 

 

 

 

Bénéfice net

80.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total CHARGES 960.00

Total PRODUITS 960.00

 








 

Bilan (X = 150) : report du résultat trouvé.  Actif = Passif

 

ACTIF

PASSIF

 

Actif immobilisé

 

Capitaux propres

 

 

Immobilisation incorp.

26.00

Capital

32.00

 

Immobilisation corp.

242.00

Réserves

270.00

 

Immobilisation fin.

5.00

Résultat de l'exercice

80.00

 

 

 

 

 

 

Actif circulant

 

Dettes

 

 

Stocks

1.00

Emprunts

250.00

 

Créances clients

300.00

Avances des clients

2.00

 

Créances diverses

20.00

Fournisseurs

36.00

 

VMP

160.00

Autres dettes

150.00

X

Disponibilités

66.00

 

 

 

 

 

 

 

 

Total ACTIF 820.00

Total PASSIF 820.00

 

 

Exercice n°5

 

Le 1er janvier, l'entreprise SAV possède en caisse 2 700 €.

 

Les mouvements suivants ont été enregistrés (encaissements et décaissements) du 1er au 10 janvier :

 

-

le 2.1

:

Ventes au comptant

1 900

-

le 4.1

:

Encaissement du client Dupont

750

-

le 5.1

:

Règlement de quittance EDF

850

-

le 6.1

:

Ventes au comptant

2 500

-

le 7.1

:

Achat comptant de fournitures de bureau

750

-

le 8.1

:

Encaissement du client Durand

980

-

le 9.1

:

Règlement facture honoraires Duval

880

-

le 10.1

:

Virement à la banque

4 000

 

Notre entreprise possède un compte à la banque régionale de l'Est.

Son avoir est de 43 500 € au 1er juin.

 

Elle effectue les opérations suivantes :

 

-

le 2

:

Remise d'un chèque reçu du client Dupont

18 500

-

le 4

:

Paiement par chèque facture fournisseur Leblanc

24 750

-

le 5

:

Versement en espèces à la banque

8 250

-

le 6

:

Virement bancaire au profit fournisseur Leclerc

9 200

-

le 10

:

Remise de plusieurs chèques en provenance de clients

(Bertrand 10 500, André 6 000, Voisin 5 000)

21500

-

le 17

:

Retrait en espèces

8 700

-

le 22

:

Virements bancaires au profit de plusieurs fournisseurs

(François 11 000, Sirius 8 500)

19 500

-

le 27

:

Règlement par chèque facture transporteur Olivier

8 400

-

le 30

:

Règlement par chèque d'une facture d'investissement (Etablissements Silet)

40 500

 

Travail demandé :

 

1)            Présenter le compte caisse en date du 10 janvier

2)            Calculer le solde du compte à la date du 10 janvier

3)            Présenter le compte banque pour le mois de juin

4)            Calculer le solde du compte banque au 30 juin.

 

Corrigé de l'exercice n°5

 

 

 

 

 

Compte caisse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Débit

Crédit

 

 

2.1

En caisse

2 700

 

 

 

 

2.1

Ventes au comptant

1 900

 

 

 

 

4.1

Encaissement du client Dupont

750

 

 

 

 

5.1

Règlement quittance EDF

 

850

 

 

 

6.1

Ventes au comptant

2 500

 

 

 

 

7.1

Achat au comptant de fournitures de bureau

 

750

 

 

 

8.1

Encaissement du client Durand

980

 

 

 

 

9.1

Règlement facture honoraires Duval

 

880

 

 

 

10.1

Virement à la banque

 

4000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 350 solde débiteur

 

 

 

 

 

 

 

 

8 830

8 830

 
















 

 

 

 

Compte banque

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Débit

Crédit

 

1.6

Avoir

43 500

 

 

2.6

Remise chèque reçu client Dupont

18 500

 

 

4.6

Paiement facture fournisseur Leblanc

 

24 750

 

5.6

Versement en espèces

8 250

 

 

6.6

Virement au profit fournisseur Leclerc

 

9 200

 

10.6

Remise chèques en provenance de clients

21 500

 

 

17.6

Retrait en espèces

 

8 700

 

22.6

Virements au profit fournisseurs

 

19 500

 

27.6

Règlement facture transporteur Olivier

 

8 400

 

30.6

Règlement facture d'investissement (Etablissements Silet)

 

40 500

 

 

 

Solde créditeur

19 300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

111 050

111 050

 














 

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