exercice niveau 2

EXERCICE n°10

 

Présenter l'analyse comptable au journal des deux  factures suivantes adressées à Monsieur PAULET par Monsieur PALOC :

 1°)       Dans la comptabilité de Monsieur PAULET

2°)       Dans celle de Monsieur PALOC

 

1.-

Facture n° 850086 du 12 janvier de l'année N

 

 

Prix brut des marchandises

8000 €

 

Remise (10 %)

- 800 €

 

 

7200 €

 

 

 

 

Escompte de règlement (1 %)

72€

 

 

 

 

TOTAL H.T (1)

7128 €

 

 

 

2.-       Facture n° 85210 du 15 janvier de l'année N

            Compte tenu de la non conformité à la commande d'une partie des marchandises, un rabais de 1000 € est consenti par Monsieur PALOC.

 

(1) Ne pas tenir compte de la TVA.

 

Corrigé de l'exercice n°10

 

 

 

 

12/01/N

 

 

 

607

Achat de marchandises

 

7 200

 

4011

 

 

Fournisseur PALOC

 

7 128

765

 

 

Escomptes obtenus

 

72

 

(Facture n° 85086 du fournisseur PALOC)

 

 

 

 

15/01/N

 

 

 

4011

Fournisseur PALOC

 

1 000

 

609

 

 

R.R.R. obtenus

 

1 000

 

(Facture n° 85210 du fournisseur PALOC) : facture d'avoir)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12/01/N

 

 

 

41111

Client PAULET

 

7 128

 

665

Escomptes accordés

 

 

72

 

707

 

 

Ventes de marchandises

 

7 200

 

(Facture n° 85086 adressée au client PAULET)

 

 

 

 

15/01/N

 

 

 

709

R.R.R. accordés

 

1 000

 

4111

 

 

Client PAULET

 

1 000

 

(Facture d'avoir n° 85210 adressée au client PAULET)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

EXERCICE n°11

1.      Présenter les factures et l’enregistrement comptable au journal des opérations suivantes  

1er juillet                       Facture n° 271 à M. OZO : brut 840,00 € – rabais 10 % - escompte 2 %.

Facture n° 109 de M. PARISOT : brut 9000,00 € – remises 15 et 5 % - escompte 1 % - transport 140,00 €

2 juillet                         Facture n° 272 à M. VIALA : brut 700,00 € – transport 80,00 € (port forfaitaire) – remise 10 %

                                    Ventes au détail contre espèces : 527,00 €.        

3 juillet                         Facture n° 273 à M. VOISIN : brut 520,00 € – remise 10 % - frais de transport (port payé) à calculer – net à payer : 500,00 €.

                                    Ventes au détail en espèces : 670,00 €.

 

2.   Présenter les comptes « ventes de marchandises » et « achats de marchandises ».

 

CORRIGE exercice n°11

1.      Factures et enregistrement au journal des opérations du mois de juillet.

A – Factures

1er juillet

 

MONTANT BRUT FACTURE N° 271 OZO

840,00

RABAIS 10 %

- 84,00

NET COMMERCIAL

756,00

ESCOMPTE 2 %

15,12

.

740,88

 

MONTANT BRUT FACTURE N° 109 PARISOT

9000,00

REMISE 15 %

- 1350,00

 

7650,00

REMISE 5 %

- 382,50

NET COMMERCIAL

7267,50

ESCOMPTE 1 %

- 72,68

NET FINANCIER

7194,82

FRAIS DE TRANSPORT

+ 140,00

NET A PAYER

7334,82

2 juillet

MONTANT BRUT FACTURE N° 272 VIALA

700,00

REMISE 10 %

- 70,00

NET COMMERCIAL

630,00

TRANSPORT

80,00

NET A PAYER

710,00

3 juillet

MONTANT BRUT FACTURE N° 273 VOISIN

520,00

REMISE 10 %

- 52,00

NET COMMERCIAL

468,00

TRANSPORT

32,00

NET A PAYER

500,00


B – Enregistrement au journal

 

 

4111

665

707

1er juillet

Client OZO

Escomptes accordés

Ventes de marchandises

 

740,88

15,12

 

 

 

756,00

607

624

4011

765

Achats de marchandises

Transports de biens

Fournisseur PARISOT

Escomptes obtenus

7267,50

140,00

 

 

 

 

7334 ,82

72,68

 

4112

707

7085

2 juillet

Client VIALA

Ventes de marchandises

Produits des activités annexes (port forfaitaire)

 

710,00

 

 

630,00

80,00

53

707

Caisse

Ventes de marchandises

527,00

 

527,00

 

4113

707

624

3 juillet

Client VOISIN

Ventes de marchandises

Transport de biens (port payé)

 

500,00

 

 

 

468,00

32,00

53

707

Caisse

Ventes de marchandises

670,00

 

 

670,00

 

 

2.      Présentation des comptes « achats de marchandises » et « ventes de marchandises »

 

Compte « achats de marchandises »

 

7267,50

 

7267,50

 

SD 7267,50

 

7267,50

 

 

Compte « ventes de marchandises »

 

 

 

 

 

SC 3051,00

 

3051,00

 

756,00

630,00

527,00

468,00

670,00

 

3051,00

 

 

EXERCICE N°12

Enregistrer les opérations suivantes dans le journal du fournisseur TRECK et dans le journal de son client BLARD :

 

10 octobre

-

Marchandises, montant brut HT : 10 500 €

Facture n° 164

 

 

 

12 octobre

-

Matières premières, montant brut HT : 1800 €

Remise 2 %. règlement par chèque bancaire.

Facture n° 171.

 

 

 

15 octobre

-

Marchandises retournées pour un montant HT de 500 €.

Facture n° A.15

 

 

 

17 octobre

-

Marchandises, brut HT : 40000 €. Remise de 3 %.

Facture n° 173

 

 

 

21 octobre

-

Marchandises, brut HT : 38 000 €.

Déduction d'un lot de marchandises retournées sur la facture n° 173.

Montant brut des marchandises rendues : 1500 €. Facture n° 184.

 

 

 

23 octobre

-

Matières premières, brut HT : 68 000 €. Remises de 1 % et de 2 %.

Facture n° 186

 

Les opérations sont soumises au taux de TVA de 19,6 %.

 

 Corrigé de l'exercice n°12

 

JOURNAL DU FOURNISSEUR TRECK

 

 

 

10-10

 

 

411

 

Clients

12558.00

 

 

707

            Ventes de marchandises

 

10500.00

 

44571

            État TVA collectée

 

2058.00

 

 

Facture n° 164

 

 

 

 

 

12-10

 

 

512

 

Banques

2109.74

 

 

701

            Ventes de produits finis

 

1764.00

 

44571

            État TVA collectée

 

345.74

 

 

Facture n° 171

 

 

 

 

 

15-10

 

 

707

 

Ventes de marchandises

500.00

 

44571

 

État TVA collectée

98.00

 

 

411

            Clients

 

598.00

 

 

Facture n° A15

 

 

 

 

 

17-10

 

 

411

 

Clients

46404.80

 

 

707

            Ventes de marchandises

 

38800.00

 

44571

            État TVA collectée

 

7604.80

 

 

Facture n° 173

 

 

 

 

 

21-10

 

 

411

 

Clients

43707.82

 

 

707

            Ventes de marchandises

 

36545.00

 

 

            (38000 - 1500 X 0.97)

 

 

 

44571

            État TVA collectée

 

7162.82

 

 

Facture n° 184

 

 

 

 

 

23-10

 

 

411

 

Clients

78904.43

 

 

701

            Ventes de produits finis

 

65973.60

 

44571

            État TVA collectée

 

12930.83

 

 

Facture n° 186

 

 

 

 

JOURNAL DU CLIENT BLARD

 

 

 

10-10

 

 

607

 

Achats de marchandises

10500.00

 

44566

 

État TVA déductible

2058.00

 

 

401

            Fournisseurs

 

12558.00

 

 

Facture n° 164

 

 

 

 

 

12-10

 

 

601

 

Achats stockés - Matières premières

1764.00

 

44566

 

État TVA déductible

345.74

 

 

512

            Banques

 

2109.74

 

 

Facture n° 171

 

 

 

 

 

15-10

 

 

401

 

Fournisseurs

598.00

 

 

607

            Achats de marchandises

 

500.00

 

44566

            État, TVA déductible

 

98.00

 

 

Facture n° A15

 

 

 

 

 

17-10

 

 

607

 

Achats de marchandises

38800.00

 

44566

 

État TVA déductible

7604.80

 

 

401

            Fournisseurs

 

46404.80

 

 

Facture n° 173

 

 

 

 

 

21-10

 

 

607

 

Achats de marchandises

36545.00

 

44566

 

État TVA déductible

7162.82

 

 

401

            Fournisseurs

 

43767.82

 

 

Facture n° 184

 

 

 

 

 

23-10

 

 

601

 

Achats stockés - Matières premières

65973.60

 

44566

 

État TVA déductible

12930.83

 

 

401

            Fournisseurs

 

78904.43

 

 

Facture n° 186

 

 

 

 

EXERCICE n°13

Le livre de paie de la société MOTIER vous fournit les renseignements suivants pour le mois de février :

1- salaires bruts                                               176623.20

 

2- charges sociales salariales

- sécurité sociale                                             16004.76

- ASSEDIC                                                    1483.64

- Retraite complémentaire                                3108.57

- Net à payer                                                  156026.23

 

3- cotisations sociales globales de sécurité sociale et de chômage

- sécurité sociale                                             81246.00

- ASSEDIC                                                    6800.00

 

TRAVAIL DEMANDE

Comptabilisez la paie de février.

Comptabilisez le règlement de la paie de février par chèque bancaire le 1er mars.

 

CORRECTION EXERCICE n°13

 

641

421

Rémunération du personnel

Personnel – rémunérations dues

Comptabilisation des salaires bruts

176623.20

 

 

176623.20

421

431

437

Personnel – rémunérations dues

Sécurité sociale

Autres organismes sociaux

Comptabilisation des retenues pour charges sociales salariales

20596.97

 

 

16004.76

4592.21

645

431

437

Charges de sécurité sociale et de prévoyance

Sécurité sociale

Autres organismes sociaux

Comptabilisation des retenues pour charges sociales patronales

70557.60

 

 

65241.24

5316.36

 

421

512

1er mars

Personnel – rémunérations dues

Banque

Comptabilisation du règlement des salaires nets

 

156026.23

 

 

156026.23

 

 

EXERCICE n°14

 

Dans la SA VITROTECHNIQUE, les opérations suivantes n’ont pas encore été enregistrées :

-         le 03.10. : vente de double vitrage à la société MENUISERIE BRETONNE, facture D456.

 

Montant brut

70000

Remise 10 %

 

Frais de transport forfaitaire

1500

Tva 19.6 %

 

Emballages consignés

1186

 

Règlement fin novembre. La société VITROTECHNIQUE joint à cette facture une lettre de change relevé (LCR 456) pour acceptation.

-         le 06.10. : retour de la LCR acceptée

-         le 05.11. : achat de verre à la société SAINT-GOBAIN, facture F23.

Montant brut

100 000

Remise 5 %

 

Taux de TVA 19.6 %

 

Un acompte de 10000 € avait été versé à la commande, en septembre. Le solde est à régler à 30 jours fin de mois.

-         le 07.11. : retour d’une partie de la livraison facturée le 05.11, celle-ci n’étant pas conforme à la commande ; facture d’avoir A23. Montant brut HT : 22 000 €.

-         le 28.11. : remise à l’encaissement de la LCR 456 relative à l’opération du 03.10.

-         le 02.12. : réception d’un avis de crédit de notre banque suite à la remise du 28.11. Montant net porté à notre compte : 77623,70 € (la banque prélève une commission soumise à la TVA au taux normal).

-         le 31.12. : virement bancaire à l’ordre de la société SAINT-GOBAIN pour solde des opérations de novembre (factures F23 et A23).

 

TRAVAIL DEMANDE :

Enregistrer les opérations au journal de la société VITROTECHNIQUE.

 

CORRECTION °14

 

Journal de la société

 

 

411

701

4196

7085

44571

03.10.N

Clients

Vente de produits finis

Clients – dettes pour emballages à rendre

Port et frais accessoires facturés

TVA collectée

 

78328.00

 

 

 

63000.00

1186.00

1500.00

12642.00

 

413

411

06.10.N

Clients – effets à recevoir

Clients

 

78328.00

 

 

78328.00

 

601

44566

4091

401

05.11.N

Achats de matières premières

TVA déductible sur autres biens et services

Fournisseurs – avances et acomptes versés

Fournisseurs

 

95000.00

18620.00

 

 

 

 

10000.00

103620.00

 

401

44566

601

07.11.N

Fournisseurs

TVA déductible sur autres biens et services

Achats de matières premières

 

24996.40

 

 

 

4096.40

20900.00

 

5113

413

28.11.N

Effets à l’encaissement

Clients – effets à recevoir

 

78328.00

 

 

78328.00

 

512

6275

44566

5113

02.12.N

Banque

Services bancaires

TVA déductible sur autres biens et services

Effets à l’encaissement

 

77623.70

1128.18

221.12

 

 

 

 

78973.00

 

401

512

31.12

Fournisseurs

Banque

 

78623.60

 

 

78623.60

 

 

 

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