exercice niveau 2
EXERCICE n°10
Présenter l'analyse comptable au journal des deux factures suivantes adressées à Monsieur PAULET par Monsieur PALOC :
1°) Dans la comptabilité de Monsieur PAULET
2°) Dans celle de Monsieur PALOC
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1.- |
Facture n° 850086 du 12 janvier de l'année N |
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Prix brut des marchandises |
8000 € |
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Remise (10 %) |
- 800 € |
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7200 € |
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Escompte de règlement (1 %) |
72€ |
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TOTAL H.T (1) |
7128 € |
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2.- Facture n° 85210 du 15 janvier de l'année N Compte tenu de la non conformité à la commande d'une partie des marchandises, un rabais de 1000 € est consenti par Monsieur PALOC. |
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(1) Ne pas tenir compte de la TVA.
Corrigé de l'exercice n°10
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12/01/N |
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607 |
Achat de marchandises |
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7 200 |
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4011 |
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Fournisseur PALOC |
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7 128 |
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765 |
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Escomptes obtenus |
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72 |
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(Facture n° 85086 du fournisseur PALOC) |
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15/01/N |
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4011 |
Fournisseur PALOC |
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1 000 |
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609 |
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R.R.R. obtenus |
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1 000 |
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(Facture n° 85210 du fournisseur PALOC) : facture d'avoir) |
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12/01/N |
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41111 |
Client PAULET |
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7 128 |
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665 |
Escomptes accordés |
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72 |
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707 |
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Ventes de marchandises |
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7 200 |
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(Facture n° 85086 adressée au client PAULET) |
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15/01/N |
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709 |
R.R.R. accordés |
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1 000 |
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4111 |
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Client PAULET |
|
1 000 |
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(Facture d'avoir n° 85210 adressée au client PAULET) |
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EXERCICE n°11
1. Présenter les factures et l’enregistrement comptable au journal des opérations suivantes
1er juillet Facture n° 271 à M. OZO : brut 840,00 € – rabais 10 % - escompte 2 %.
Facture n° 109 de M. PARISOT : brut 9000,00 € – remises 15 et 5 % - escompte 1 % - transport 140,00 €
2 juillet Facture n° 272 à M. VIALA : brut 700,00 € – transport 80,00 € (port forfaitaire) – remise 10 %
Ventes au détail contre espèces : 527,00 €.
3 juillet Facture n° 273 à M. VOISIN : brut 520,00 € – remise 10 % - frais de transport (port payé) à calculer – net à payer : 500,00 €.
Ventes au détail en espèces : 670,00 €.
2. Présenter les comptes « ventes de marchandises » et « achats de marchandises ».
CORRIGE exercice n°11
1. Factures et enregistrement au journal des opérations du mois de juillet.
A – Factures
1er juillet
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MONTANT BRUT FACTURE N° 271 OZO |
840,00 |
|
RABAIS 10 % |
- 84,00 |
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NET COMMERCIAL |
756,00 |
|
ESCOMPTE 2 % |
15,12 |
|
. |
740,88 |
|
MONTANT BRUT FACTURE N° 109 PARISOT |
9000,00 |
|
REMISE 15 % |
- 1350,00 |
|
|
7650,00 |
|
REMISE 5 % |
- 382,50 |
|
NET COMMERCIAL |
7267,50 |
|
ESCOMPTE 1 % |
- 72,68 |
|
NET FINANCIER |
7194,82 |
|
FRAIS DE TRANSPORT |
+ 140,00 |
|
NET A PAYER |
7334,82 |
2 juillet
|
MONTANT BRUT FACTURE N° 272 VIALA |
700,00 |
|
REMISE 10 % |
- 70,00 |
|
NET COMMERCIAL |
630,00 |
|
TRANSPORT |
80,00 |
|
NET A PAYER |
710,00 |
3 juillet
|
MONTANT BRUT FACTURE N° 273 VOISIN |
520,00 |
|
REMISE 10 % |
- 52,00 |
|
NET COMMERCIAL |
468,00 |
|
TRANSPORT |
32,00 |
|
NET A PAYER |
500,00 |
B – Enregistrement au journal
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4111 665 707 |
1er juillet Client OZO Escomptes accordés Ventes de marchandises |
740,88 15,12 |
756,00 |
|
607 624 4011 765 |
Achats de marchandises Transports de biens Fournisseur PARISOT Escomptes obtenus |
7267,50 140,00
|
7334 ,82 72,68 |
|
4112 707 7085 |
2 juillet Client VIALA Ventes de marchandises Produits des activités annexes (port forfaitaire) |
710,00 |
630,00 80,00 |
|
53 707 |
Caisse Ventes de marchandises |
527,00 |
527,00 |
|
4113 707 624 |
3 juillet Client VOISIN Ventes de marchandises Transport de biens (port payé) |
500,00
|
468,00 32,00 |
|
53 707 |
Caisse Ventes de marchandises |
670,00
|
670,00 |
2. Présentation des comptes « achats de marchandises » et « ventes de marchandises »
Compte « achats de marchandises »
|
7267,50
7267,50 |
SD 7267,50
7267,50
|
Compte « ventes de marchandises »
|
SC 3051,00
3051,00 |
756,00 630,00 527,00 468,00 670,00
3051,00 |
EXERCICE N°12
Enregistrer les opérations suivantes dans le journal du fournisseur TRECK et dans le journal de son client BLARD :
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10 octobre |
- |
Marchandises, montant brut HT : 10 500 € Facture n° 164 |
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12 octobre |
- |
Matières premières, montant brut HT : 1800 € Remise 2 %. règlement par chèque bancaire. Facture n° 171. |
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15 octobre |
- |
Marchandises retournées pour un montant HT de 500 €. Facture n° A.15 |
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17 octobre |
- |
Marchandises, brut HT : 40000 €. Remise de 3 %. Facture n° 173 |
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|
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21 octobre |
- |
Marchandises, brut HT : 38 000 €. Déduction d'un lot de marchandises retournées sur la facture n° 173. Montant brut des marchandises rendues : 1500 €. Facture n° 184. |
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23 octobre |
- |
Matières premières, brut HT : 68 000 €. Remises de 1 % et de 2 %. Facture n° 186 |
Les opérations sont soumises au taux de TVA de 19,6 %.
Corrigé de l'exercice n°12
JOURNAL DU FOURNISSEUR TRECK
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10-10 |
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|
411 |
|
Clients |
12558.00 |
|
|
|
707 |
Ventes de marchandises |
|
10500.00 |
|
|
44571 |
État TVA collectée |
|
2058.00 |
|
|
|
Facture n° 164 |
|
|
|
|
|
12-10 |
|
|
|
512 |
|
Banques |
2109.74 |
|
|
|
701 |
Ventes de produits finis |
|
1764.00 |
|
|
44571 |
État TVA collectée |
|
345.74 |
|
|
|
Facture n° 171 |
|
|
|
|
|
15-10 |
|
|
|
707 |
|
Ventes de marchandises |
500.00 |
|
|
44571 |
|
État TVA collectée |
98.00 |
|
|
|
411 |
Clients |
|
598.00 |
|
|
|
Facture n° A15 |
|
|
|
|
|
17-10 |
|
|
|
411 |
|
Clients |
46404.80 |
|
|
|
707 |
Ventes de marchandises |
|
38800.00 |
|
|
44571 |
État TVA collectée |
|
7604.80 |
|
|
|
Facture n° 173 |
|
|
|
|
|
21-10 |
|
|
|
411 |
|
Clients |
43707.82 |
|
|
|
707 |
Ventes de marchandises |
|
36545.00 |
|
|
|
(38000 - 1500 X 0.97) |
|
|
|
|
44571 |
État TVA collectée |
|
7162.82 |
|
|
|
Facture n° 184 |
|
|
|
|
|
23-10 |
|
|
|
411 |
|
Clients |
78904.43 |
|
|
|
701 |
Ventes de produits finis |
|
65973.60 |
|
|
44571 |
État TVA collectée |
|
12930.83 |
|
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|
Facture n° 186 |
|
|
JOURNAL DU CLIENT BLARD
|
|
|
10-10 |
|
|
|
607 |
|
Achats de marchandises |
10500.00 |
|
|
44566 |
|
État TVA déductible |
2058.00 |
|
|
|
401 |
Fournisseurs |
|
12558.00 |
|
|
|
Facture n° 164 |
|
|
|
|
|
12-10 |
|
|
|
601 |
|
Achats stockés - Matières premières |
1764.00 |
|
|
44566 |
|
État TVA déductible |
345.74 |
|
|
|
512 |
Banques |
|
2109.74 |
|
|
|
Facture n° 171 |
|
|
|
|
|
15-10 |
|
|
|
401 |
|
Fournisseurs |
598.00 |
|
|
|
607 |
Achats de marchandises |
|
500.00 |
|
|
44566 |
État, TVA déductible |
|
98.00 |
|
|
|
Facture n° A15 |
|
|
|
|
|
17-10 |
|
|
|
607 |
|
Achats de marchandises |
38800.00 |
|
|
44566 |
|
État TVA déductible |
7604.80 |
|
|
|
401 |
Fournisseurs |
|
46404.80 |
|
|
|
Facture n° 173 |
|
|
|
|
|
21-10 |
|
|
|
607 |
|
Achats de marchandises |
36545.00 |
|
|
44566 |
|
État TVA déductible |
7162.82 |
|
|
|
401 |
Fournisseurs |
|
43767.82 |
|
|
|
Facture n° 184 |
|
|
|
|
|
23-10 |
|
|
|
601 |
|
Achats stockés - Matières premières |
65973.60 |
|
|
44566 |
|
État TVA déductible |
12930.83 |
|
|
|
401 |
Fournisseurs |
|
78904.43 |
|
|
|
Facture n° 186 |
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EXERCICE n°13
Le livre de paie de la société MOTIER vous fournit les renseignements suivants pour le mois de février :
1- salaires bruts 176623.20
2- charges sociales salariales
- sécurité sociale 16004.76
- ASSEDIC 1483.64
- Retraite complémentaire 3108.57
- Net à payer 156026.23
3- cotisations sociales globales de sécurité sociale et de chômage
- sécurité sociale 81246.00
- ASSEDIC 6800.00
TRAVAIL DEMANDE
Comptabilisez la paie de février.
Comptabilisez le règlement de la paie de février par chèque bancaire le 1er mars.
CORRECTION EXERCICE n°13
|
641 421 |
Rémunération du personnel Personnel – rémunérations dues Comptabilisation des salaires bruts |
176623.20
|
176623.20 |
|
421 431 437 |
Personnel – rémunérations dues Sécurité sociale Autres organismes sociaux Comptabilisation des retenues pour charges sociales salariales |
20596.97
|
16004.76 4592.21 |
|
645 431 437 |
Charges de sécurité sociale et de prévoyance Sécurité sociale Autres organismes sociaux Comptabilisation des retenues pour charges sociales patronales |
70557.60
|
65241.24 5316.36 |
|
421 512 |
1er mars Personnel – rémunérations dues Banque Comptabilisation du règlement des salaires nets |
156026.23 |
156026.23 |
EXERCICE n°14
Dans la SA VITROTECHNIQUE, les opérations suivantes n’ont pas encore été enregistrées :
- le 03.10. : vente de double vitrage à la société MENUISERIE BRETONNE, facture D456.
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Montant brut |
70000 |
|
Remise 10 % |
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Frais de transport forfaitaire |
1500 |
|
Tva 19.6 % |
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|
Emballages consignés |
1186 |
Règlement fin novembre. La société VITROTECHNIQUE joint à cette facture une lettre de change relevé (LCR 456) pour acceptation.
- le 06.10. : retour de la LCR acceptée
- le 05.11. : achat de verre à la société SAINT-GOBAIN, facture F23.
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Montant brut |
100 000 |
|
Remise 5 % |
|
|
Taux de TVA 19.6 % |
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Un acompte de 10000 € avait été versé à la commande, en septembre. Le solde est à régler à 30 jours fin de mois.
- le 07.11. : retour d’une partie de la livraison facturée le 05.11, celle-ci n’étant pas conforme à la commande ; facture d’avoir A23. Montant brut HT : 22 000 €.
- le 28.11. : remise à l’encaissement de la LCR 456 relative à l’opération du 03.10.
- le 02.12. : réception d’un avis de crédit de notre banque suite à la remise du 28.11. Montant net porté à notre compte : 77623,70 € (la banque prélève une commission soumise à la TVA au taux normal).
- le 31.12. : virement bancaire à l’ordre de la société SAINT-GOBAIN pour solde des opérations de novembre (factures F23 et A23).
TRAVAIL DEMANDE :
Enregistrer les opérations au journal de la société VITROTECHNIQUE.
CORRECTION °14
Journal de la société
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411 701 4196 7085 44571 |
03.10.N Clients Vente de produits finis Clients – dettes pour emballages à rendre Port et frais accessoires facturés TVA collectée |
78328.00
|
63000.00 1186.00 1500.00 12642.00 |
|
413 411 |
06.10.N Clients – effets à recevoir Clients |
78328.00 |
78328.00 |
|
601 44566 4091 401 |
05.11.N Achats de matières premières TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs – avances et acomptes versés Fournisseurs |
95000.00 18620.00
|
10000.00 103620.00 |
|
401 44566 601 |
07.11.N Fournisseurs TVA déductible sur autres biens et services Achats de matières premières |
24996.40
|
4096.40 20900.00 |
|
5113 413 |
28.11.N Effets à l’encaissement Clients – effets à recevoir |
78328.00 |
78328.00 |
|
512 6275 44566 5113 |
02.12.N Banque Services bancaires TVA déductible sur autres biens et services Effets à l’encaissement |
77623.70 1128.18 221.12 |
78973.00 |
|
401 512 |
31.12 Fournisseurs Banque |
78623.60 |
78623.60 |
