niveau 1bis sans corrections

EXERCICE n°7

 

5 septembre

-

Je fonde une maison de commerce en apportant un capital-espèces de 600 000 €

 

 

 

8 septembre

-

J'achète au comptant  pour 40 000 € de mobilier et 27 460 € de matériel de bureau

 

 

 

10 septembre

-

J'achète au comptant pour 91 368 € de matériel et pour 266 992 € de marchandises. Je paye sur ces deux achats pour 1 360 € de frais de transport à ma charge.

 

 

 

12 septembre

-

J'achète à crédit à Burton pour 111 786 € de marchandises.

 

 

 

14 septembre

-

Je paye divers frais pour mon installation 3 780 €.

 

 

 

16 septembre

-

Vente au comptant, 75 025 € de marchandises. Je vends à crédit à Beaulieu des marchandises pour 90 252 €.

 

 

 

18 septembre

-

Je retourne à Burton pour 14 288 € de marchandises qui ne conviennent pas. Je paye sur l'envoi pour 296 € de frais à ma charge.

 

 

 

21 septembre

-

Ventes au comptant de ces derniers jours, 10 706 €. Je verse à Burton un acompte de 40 000 € en espèces.

 

 

 

23 septembre

-

Je reçois de Beaulieu un acompte de 60 000 € sur ma livraison du 16 septembre.

 

Travail à faire :

Journal, grand livre, balance, états de synthèse.

 

 

EXERCICE n°8

Virements pour rectifications d'erreurs

Le comptable de l'Entreprise BARNIER qui a plusieurs comptes ouverts dans des banques différentes a commis certaines erreurs :

1°)     Des chèques d'un montant de 832 € correspondant à des ventes au comptant ont été remis à l'encaissement au Crédit du Nord ; le comptable a débité "Crédit Commercial".

2°)     Un chèque de 290 € remis par le client DESVIGNE en paiement d'une vente à crédit réalisée le mois précédent a bien été porté au débit de "Crédit Commercial" mais c'est le compte du client DESVILLE qui a été crédité.

3°)     Un versement d'espèces au Crédit Commercial a donné lieu à un débit du compte "Crédit du Nord", montant 3000 €.

 

Avant les enregistrements erronés les soldes des comptes étaient les suivants :

 

Crédit Commercial_______________________________________________ 7 130 (débiteur)

Crédit du Nord_________________________________________________ 12 640 (débiteur)

Client Desvigne___________________________________________________ 290 (débiteur)

Client Desville____________________________________________________ 615 (débiteur)

Caisse_________________________________________________________ 4 100 (débiteur)

Ventes_______________________________________________________ 18 600 (créditeur)

 

Travail demandé :

 

1°)     Présenter les comptes après les enregistrements du comptable. Chaque opération sera enregistrée séparément et dans l'ordre indiqué.

 

2°)     Corriger les erreurs à l'aide de virements que vous expliquerez. Chaque opération sera rectifiée séparément.

 

 

Exercice n°9

Etablissez le compte de résultat à l'aide des renseignements suivants :

 

-

601

Achats stockés - Matières premières (et fournitures)

450 000.00

-

606

Achats non stockés de matière et fournitures

84 000.00

-

607

Achats de marchandises

190 000.00

-

6097

R.R.R. obtenus sur achats de marchandises

3 000.00

-

613

Locations

50 000.00

-

615

Travaux d'entretien et de réparations

18 000.00

-

616

Primes d'assurances

12 000.00

-

624

Transports de biens

5 200.00

-

631

Impôts, taxes et versements assimilés

48 000.00

-

641

Rémunérations du personnel

280 000.00

-

645

Charges de sécurité sociale et de prévoyance

142 000.00

-

661

Charges d'intérêts

12 000.00

-

665

Escomptes accordés

3 100.00

-

671

Charges exceptionnelles sur opération de gestion

9 500.00

-

6811

Dotations aux amortissements - charges d'exploitation

30 000.00

-

6817

Dotations aux provisions - charges d'exploitation

35 000.00

-

701

Ventes de produits finis

830 000.00

-

703

Ventes de produits résiduels

50 000.00

-

707

Ventes de marchandises

460 000.00

-

708

Produits des activités annexes

175 000.00

-

7097

R.R.R. accordés par l'entreprise sur ventes de marchandises

1 800.00

-

762

Produits des autres immobilisations financières

37 000.00

-

765

Escomptes obtenus

4 900.00

-

771

Produits exceptionnels sur opérations de gestion

12 800.00

 

Les données concernant le stocks se présente comme suit : 

 

 

 

 

01.01 N

31.12 N

-

310

Stock de matières premières

65 000.00

80 000.00

-

350

Stock de produits finis

20 000.00

38 000.00

-

370

Stock de marchandises

35 000.00

Stock nul

 

Créer un site gratuit avec e-monsite - Signaler un contenu illicite sur ce site