niveau 1bis sans corrections
EXERCICE n°7
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5 septembre |
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Je fonde une maison de commerce en apportant un capital-espèces de 600 000 € |
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8 septembre |
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J'achète au comptant pour 40 000 € de mobilier et 27 460 € de matériel de bureau |
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10 septembre |
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J'achète au comptant pour 91 368 € de matériel et pour 266 992 € de marchandises. Je paye sur ces deux achats pour 1 360 € de frais de transport à ma charge. |
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12 septembre |
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J'achète à crédit à Burton pour 111 786 € de marchandises. |
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14 septembre |
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Je paye divers frais pour mon installation 3 780 €. |
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16 septembre |
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Vente au comptant, 75 025 € de marchandises. Je vends à crédit à Beaulieu des marchandises pour 90 252 €. |
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18 septembre |
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Je retourne à Burton pour 14 288 € de marchandises qui ne conviennent pas. Je paye sur l'envoi pour 296 € de frais à ma charge. |
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21 septembre |
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Ventes au comptant de ces derniers jours, 10 706 €. Je verse à Burton un acompte de 40 000 € en espèces. |
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23 septembre |
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Je reçois de Beaulieu un acompte de 60 000 € sur ma livraison du 16 septembre. |
Travail à faire :
Journal, grand livre, balance, états de synthèse.
EXERCICE n°8
Virements pour rectifications d'erreurs
Le comptable de l'Entreprise BARNIER qui a plusieurs comptes ouverts dans des banques différentes a commis certaines erreurs :
1°) Des chèques d'un montant de 832 € correspondant à des ventes au comptant ont été remis à l'encaissement au Crédit du Nord ; le comptable a débité "Crédit Commercial".
2°) Un chèque de 290 € remis par le client DESVIGNE en paiement d'une vente à crédit réalisée le mois précédent a bien été porté au débit de "Crédit Commercial" mais c'est le compte du client DESVILLE qui a été crédité.
3°) Un versement d'espèces au Crédit Commercial a donné lieu à un débit du compte "Crédit du Nord", montant 3000 €.
Avant les enregistrements erronés les soldes des comptes étaient les suivants :
Crédit Commercial_______________________________________________ 7 130 (débiteur)
Crédit du Nord_________________________________________________ 12 640 (débiteur)
Client Desvigne___________________________________________________ 290 (débiteur)
Client Desville____________________________________________________ 615 (débiteur)
Caisse_________________________________________________________ 4 100 (débiteur)
Ventes_______________________________________________________ 18 600 (créditeur)
Travail demandé :
1°) Présenter les comptes après les enregistrements du comptable. Chaque opération sera enregistrée séparément et dans l'ordre indiqué.
2°) Corriger les erreurs à l'aide de virements que vous expliquerez. Chaque opération sera rectifiée séparément.
Exercice n°9
Etablissez le compte de résultat à l'aide des renseignements suivants :
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601 |
Achats stockés - Matières premières (et fournitures) |
450 000.00 |
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606 |
Achats non stockés de matière et fournitures |
84 000.00 |
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607 |
Achats de marchandises |
190 000.00 |
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6097 |
R.R.R. obtenus sur achats de marchandises |
3 000.00 |
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613 |
Locations |
50 000.00 |
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615 |
Travaux d'entretien et de réparations |
18 000.00 |
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616 |
Primes d'assurances |
12 000.00 |
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624 |
Transports de biens |
5 200.00 |
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631 |
Impôts, taxes et versements assimilés |
48 000.00 |
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641 |
Rémunérations du personnel |
280 000.00 |
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645 |
Charges de sécurité sociale et de prévoyance |
142 000.00 |
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661 |
Charges d'intérêts |
12 000.00 |
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665 |
Escomptes accordés |
3 100.00 |
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671 |
Charges exceptionnelles sur opération de gestion |
9 500.00 |
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6811 |
Dotations aux amortissements - charges d'exploitation |
30 000.00 |
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6817 |
Dotations aux provisions - charges d'exploitation |
35 000.00 |
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701 |
Ventes de produits finis |
830 000.00 |
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703 |
Ventes de produits résiduels |
50 000.00 |
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707 |
Ventes de marchandises |
460 000.00 |
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708 |
Produits des activités annexes |
175 000.00 |
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7097 |
R.R.R. accordés par l'entreprise sur ventes de marchandises |
1 800.00 |
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762 |
Produits des autres immobilisations financières |
37 000.00 |
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765 |
Escomptes obtenus |
4 900.00 |
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771 |
Produits exceptionnels sur opérations de gestion |
12 800.00 |
Les données concernant le stocks se présente comme suit :
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01.01 N |
31.12 N |
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310 |
Stock de matières premières |
65 000.00 |
80 000.00 |
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350 |
Stock de produits finis |
20 000.00 |
38 000.00 |
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370 |
Stock de marchandises |
35 000.00 |
Stock nul |