Nous décidons de lancer une petite entreprise sur le créneau porteur de la restauration à domicile. PIZZADOMI fabriquera et distribuera des pizzas chez les particuliers.
L’étude de financement de l’exploitation conclut aux besoins suivants :
- installations techniques 40 000 €
- fonds de commerce 30 000 €
- matériels de transport 14 000 €
- stocks de matières premières 3 000 €
- trésorerie en banque 2 000 €
- trésorerie en caisse 1 000 €
L’ensemble des ces biens compose l’actif de notre bilan de départ. Au total il faut financer
90 000 € d’actifs.
Du côté des ressources nous ne pouvons pas apporter plus de 60 000 €, en numéraire. On décide donc de s’endetter pour ce qui manque : il faut solliciter la banque qui accepte le prévisionnel d’activité présenté et accorde le prêt bancaire.
Etablissez le bilan de départ de l’entreprise PIZZADOMI.
Corrigé de l'exercice Pizzadomi
|
ACTIF
|
PASSIF
|
|
Actif immobilisé
|
|
Capitaux propres
|
|
|
Installations
|
40 000.00
|
Capital
|
60 000.00
|
|
Fonds de commerce
|
30 000.00
|
|
|
|
Matériel de transport
|
14 000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actif circulant
|
|
Dettes
|
|
|
Stock
|
3 000.00
|
Emprunt
|
30 000.00
|
|
Banque
|
|
2 000.00
|
|
|
|
Caisse
|
|
1 000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total 90 000.00
|
90 000.00
|
Exercice n°2
L'inventaire de l'entreprise commerciale CHARASSE, établi en fin d'exercice, donne les informations suivantes (en €uros)
|
1.-
|
Matériel
|
110 000
|
|
2.-
|
Bâtiment
|
500 000
|
|
3.-
|
Espèces en caisse
|
4 500
|
|
4.-
|
Marchandises en stock
|
236 000
|
|
5.-
|
Véhicule
|
65 000
|
|
6.-
|
Dépôt à la banque
|
32 000
|
|
7.-
|
Micro-ordinateur
|
78 000
|
|
8.-
|
Terrain
|
110 000
|
|
9.-
|
Serveur informatique
|
15 000
|
|
10.-
|
Mobilier
|
45 000
|
|
11.-
|
Dette envers la sécurité sociale
|
8 500
|
|
12.-
|
Droit au bail
|
74 000
|
|
13.-
|
Dépôt au centre des chèques postaux
|
6 300
|
|
14.-
|
Dette envers l'État
|
2450
|
|
15.-
|
Créances clients
|
11 660
|
|
16.-
|
Emprunt Banque régionale
|
350 000
|
|
17.-
|
Dettes fournisseurs
|
24350
|
Etablissez le bilan par grandes masses en regroupant l'actif immobilisé et l'actif circulant, d'une part, les capitaux propres et les dettes, d'autre part.
Corrigé de l'exercice n°2
|
ACTIF
|
PASSIF
|
|
Actif immobilisé (1)
|
997 000.00
|
Capitaux propres
|
902 160.00
|
|
Actif circulant
|
290 460.00
|
Dettes (3)
|
385 300.00
|
|
stocks
|
236 000
|
|
|
|
|
clients
|
11 600
|
|
|
|
|
disponibilités
|
42 800 (2)
|
|
|
|
|
Total ACTIF 1 287 460.00
|
Total PASSIF 1 287 460.00
|
(1) 1 + 2 + 5 + 7 + 8 + 9 + 10 + 12
(2) 3 + 6 + 13
(3) 11 + 14 + 16 + 17
Le montant des capitaux propres est égale à la différence entre le total de l'actif et letotal des dettes, soit :
1 287 460 - 385 300 = 902 160
Le 1er juin N, un mécanicien possède un capital de 1 600 000 € représenté ainsi :
|
-
|
Mobilier
|
152 000
|
|
-
|
Matériel
|
720 000
|
|
-
|
Outillage
|
120 000
|
|
-
|
Stocks
|
480 000
|
|
-
|
Dû par les clients
|
58 000
|
|
-
|
Caisse
|
106 000
|
|
-
|
Au Crédit Lyonnais
|
108 000
|
|
-
|
Dû à des fournisseurs
|
144 000
|
Le 1er janvier N+1, le mécanicien fait un nouvel apport de capital s 'élevant à 400 000 € (160 000 €) de matériel et 240 000 € de stocks).
|
-
|
Mobilier
|
152 000
|
|
-
|
Matériel
|
880 000
|
|
-
|
Outillage
|
144 000
|
|
-
|
Stocks
|
840 000
|
|
-
|
Dû par les clients
|
76 000
|
|
-
|
Caisse
|
144 000
|
|
-
|
Au Crédit Lyonnais
|
164 000
|
|
-
|
Dû à des fournisseurs
|
152 000
|
Etablissez les bilans au 1er juin N, au 31 mai N+1 : calculez le bénéfice de l'exercice.
Corrigé de l'exercice n°3
Bilan au 1er juin N
|
ACTIF
|
PASSIF
|
|
Actif immobilisé
|
|
Capitaux propres
|
|
|
Matériels
|
720 000.00
|
Capital
|
1 600 000.00
|
|
Outillage
|
120 000.00
|
|
|
|
Mobilier
|
152 000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actif circulant
|
|
Dettes
|
|
|
Stocks
|
|
480 000.00
|
Fournisseurs
|
144 000.00
|
|
Créances clients
|
58 000.00
|
|
|
|
Banque CL
|
|
108 000.00
|
|
|
|
Caisse
|
|
106 000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total ACTIF 1 744 000.00
|
Total PASSIF 1 744 000.00
|
Bilan au 31 mai N+1
|
ACTIF
|
PASSIF
|
|
Actif immobilisé
|
|
Capitaux propres
|
|
|
Matériel
|
880 000.00
|
Capital
|
2 000 000.00
|
|
Outillage
|
144 000.00
|
Bénéfices
|
248 000.00
|
|
Mobilier
|
152 000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actif circulant
|
|
Dettes
|
|
|
Stocks
|
|
840 000.00
|
Fournisseurs
|
152 000.00
|
|
Créances clients
|
76 000.00
|
|
|
|
Banque CL
|
|
164 000.00
|
|
|
|
Caisse
|
|
144 000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total ACTIF 2 400 000.00
|
Total PASSIF 2 400 000.00
|
Exercice n°4
Voici les chiffres d'un des "grands" de l'informatique, CGI INFORMATIQUE, en millions € arrondis et simplifiés pour l'année "N". Reconstituez le compte de résultat et le bilan avec les titres et les postes habituels.
|
-
|
Prestations de services
|
890
|
|
-
|
Production immobilisée
|
40
|
|
-
|
Avances des clients
|
2
|
|
-
|
Dettes fournisseurs
|
36
|
|
-
|
Dettes diverses
|
(à calculer) X
|
|
-
|
Achats
|
12
|
|
-
|
Charges externes (ou services extérieurs)
|
180
|
|
-
|
Disponibilités
|
66
|
|
-
|
Valeurs mobilières de placement
|
160
|
|
-
|
Impôts, taxes et versements assimilés
|
18
|
|
-
|
Emprunts
|
250
|
|
-
|
Résultat net (après impôts)
|
(à calculer) Y
|
|
-
|
Créances diverses
|
20
|
|
-
|
Créances clients
|
300
|
|
-
|
Charges de personnel
|
500
|
|
-
|
Stocks
|
1
|
|
-
|
Dotations aux amortissements (exploitation)
|
80
|
|
-
|
Immobilisations financières
|
5
|
|
-
|
Charges financières
|
20
|
|
-
|
Immobilisations corporelles
|
242
|
|
-
|
Produits financiers
|
13
|
|
-
|
Impôt sur les sociétés (bas du compte de résultat)
|
45
|
|
-
|
Immobilisations incorporelles
|
26
|
|
-
|
Capital
|
32
|
|
-
|
Réserves
|
270
|
|
-
|
Charges exceptionnelles
|
25
|
|
-
|
Produits exceptionnels
|
17
|
NB :
- les postes de l'actif sont en "net" (après amortissement ou provision)
- la présentation des documents permet de calculer X et Y.
1) Présenter le compte de résultat
2) Présenter le bilan.
Corrigé de l'exercice n°4
Compte de résultat (Y = 80) car charges = produits
|
|
CHARGES
|
PRODUITS
|
|
|
|
Charges d'exploitation
|
|
Produits d'exploitation
|
|
|
|
|
Achats
|
12.00
|
Prestations de services
|
890.00
|
|
|
|
Charges externes (serv.)
|
180.00
|
Production immobilisée
|
40.00
|
|
|
|
Impôts, taxes
|
18.00
|
|
|
|
|
|
Charges de personnel
|
500.00
|
|
|
|
|
|
DAP d'exploitation
|
80.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges financières
|
20.00
|
Produits financiers
|
13.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges exceptionnelles
|
25.00
|
Produits exceptionnels
|
17.00
|
|
|
Y
|
Impôts/B
|
45.00
|
|
|
|
|
|
|
Bénéfice net
|
80.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total CHARGES 960.00
|
Total PRODUITS 960.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bilan (X = 150) : report du résultat trouvé. Actif = Passif
|
ACTIF
|
PASSIF
|
|
|
Actif immobilisé
|
|
Capitaux propres
|
|
|
|
Immobilisation incorp.
|
26.00
|
Capital
|
32.00
|
|
|
Immobilisation corp.
|
242.00
|
Réserves
|
270.00
|
|
|
Immobilisation fin.
|
5.00
|
Résultat de l'exercice
|
80.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actif circulant
|
|
Dettes
|
|
|
|
Stocks
|
1.00
|
Emprunts
|
250.00
|
|
|
Créances clients
|
300.00
|
Avances des clients
|
2.00
|
|
|
Créances diverses
|
20.00
|
Fournisseurs
|
36.00
|
|
|
VMP
|
160.00
|
Autres dettes
|
150.00
|
X
|
|
Disponibilités
|
66.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total ACTIF 820.00
|
Total PASSIF 820.00
|
|
Le 1er janvier, l'entreprise SAV possède en caisse 2 700 €.
Les mouvements suivants ont été enregistrés (encaissements et décaissements) du 1er au 10 janvier :
|
-
|
le 2.1
|
:
|
Ventes au comptant
|
1 900
|
|
-
|
le 4.1
|
:
|
Encaissement du client Dupont
|
750
|
|
-
|
le 5.1
|
:
|
Règlement de quittance EDF
|
850
|
|
-
|
le 6.1
|
:
|
Ventes au comptant
|
2 500
|
|
-
|
le 7.1
|
:
|
Achat comptant de fournitures de bureau
|
750
|
|
-
|
le 8.1
|
:
|
Encaissement du client Durand
|
980
|
|
-
|
le 9.1
|
:
|
Règlement facture honoraires Duval
|
880
|
|
-
|
le 10.1
|
:
|
Virement à la banque
|
4 000
|
Notre entreprise possède un compte à la banque régionale de l'Est.
Son avoir est de 43 500 € au 1er juin.
Elle effectue les opérations suivantes :
|
-
|
le 2
|
:
|
Remise d'un chèque reçu du client Dupont
|
18 500
|
|
-
|
le 4
|
:
|
Paiement par chèque facture fournisseur Leblanc
|
24 750
|
|
-
|
le 5
|
:
|
Versement en espèces à la banque
|
8 250
|
|
-
|
le 6
|
:
|
Virement bancaire au profit fournisseur Leclerc
|
9 200
|
|
-
|
le 10
|
:
|
Remise de plusieurs chèques en provenance de clients
(Bertrand 10 500, André 6 000, Voisin 5 000)
|
21500
|
|
-
|
le 17
|
:
|
Retrait en espèces
|
8 700
|
|
-
|
le 22
|
:
|
Virements bancaires au profit de plusieurs fournisseurs
(François 11 000, Sirius 8 500)
|
19 500
|
|
-
|
le 27
|
:
|
Règlement par chèque facture transporteur Olivier
|
8 400
|
|
-
|
le 30
|
:
|
Règlement par chèque d'une facture d'investissement (Etablissements Silet)
|
40 500
|
Travail demandé :
1) Présenter le compte caisse en date du 10 janvier
2) Calculer le solde du compte à la date du 10 janvier
3) Présenter le compte banque pour le mois de juin
4) Calculer le solde du compte banque au 30 juin.
Corrigé de l'exercice n°5
|
|
|
|
Compte caisse
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Débit
|
Crédit
|
|
|
|
2.1
|
En caisse
|
2 700
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Ventes au comptant
|
1 900
|
|
|
|
|
|
4.1
|
Encaissement du client Dupont
|
750
|
|
|
|
|
|
5.1
|
Règlement quittance EDF
|
|
850
|
|
|
|
|
6.1
|
Ventes au comptant
|
2 500
|
|
|
|
|
|
7.1
|
Achat au comptant de fournitures de bureau
|
|
750
|
|
|
|
|
8.1
|
Encaissement du client Durand
|
980
|
|
|
|
|
|
9.1
|
Règlement facture honoraires Duval
|
|
880
|
|
|
|
|
10.1
|
Virement à la banque
|
|
4000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 350 solde débiteur
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 830
|
8 830
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compte banque
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Débit
|
Crédit
|
|
|
1.6
|
Avoir
|
43 500
|
|
|
|
2.6
|
Remise chèque reçu client Dupont
|
18 500
|
|
|
|
4.6
|
Paiement facture fournisseur Leblanc
|
|
24 750
|
|
|
5.6
|
Versement en espèces
|
8 250
|
|
|
|
6.6
|
Virement au profit fournisseur Leclerc
|
|
9 200
|
|
|
10.6
|
Remise chèques en provenance de clients
|
21 500
|
|
|
|
17.6
|
Retrait en espèces
|
|
8 700
|
|
|
22.6
|
Virements au profit fournisseurs
|
|
19 500
|
|
|
27.6
|
Règlement facture transporteur Olivier
|
|
8 400
|
|
|
30.6
|
Règlement facture d'investissement (Etablissements Silet)
|
|
40 500
|
|
|
|
|
Solde créditeur
19 300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
111 050
|
111 050
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
