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5 septembre
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Je fonde une maison de commerce en apportant un capital-espèces de 600 000 €
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8 septembre
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J'achète au comptant pour 40 000 € de mobilier et 27 460 € de matériel de bureau
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10 septembre
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J'achète au comptant pour 91 368 € de matériel et pour 266 992 € de marchandises. Je paye sur ces deux achats pour 1 360 € de frais de transport à ma charge.
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12 septembre
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J'achète à crédit à Burton pour 111 786 € de marchandises.
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14 septembre
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Je paye divers frais pour mon installation 3 780 €.
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16 septembre
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Vente au comptant, 75 025 € de marchandises. Je vends à crédit à Beaulieu des marchandises pour 90 252 €.
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18 septembre
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Je retourne à Burton pour 14 288 € de marchandises qui ne conviennent pas. Je paye sur l'envoi pour 296 € de frais à ma charge.
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21 septembre
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Ventes au comptant de ces derniers jours, 10 706 €. Je verse à Burton un acompte de 40 000 € en espèces.
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23 septembre
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Je reçois de Beaulieu un acompte de 60 000 € sur ma livraison du 16 septembre.
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Travail à faire :
Journal, grand livre, balance, états de synthèse.
Virements pour rectifications d'erreurs
Le comptable de l'Entreprise BARNIER qui a plusieurs comptes ouverts dans des banques différentes a commis certaines erreurs :
1°) Des chèques d'un montant de 832 € correspondant à des ventes au comptant ont été remis à l'encaissement au Crédit du Nord ; le comptable a débité "Crédit Commercial".
2°) Un chèque de 290 € remis par le client DESVIGNE en paiement d'une vente à crédit réalisée le mois précédent a bien été porté au débit de "Crédit Commercial" mais c'est le compte du client DESVILLE qui a été crédité.
3°) Un versement d'espèces au Crédit Commercial a donné lieu à un débit du compte "Crédit du Nord", montant 3000 €.
Avant les enregistrements erronés les soldes des comptes étaient les suivants :
Crédit Commercial_______________________________________________ 7 130 (débiteur)
Crédit du Nord_________________________________________________ 12 640 (débiteur)
Client Desvigne___________________________________________________ 290 (débiteur)
Client Desville____________________________________________________ 615 (débiteur)
Caisse_________________________________________________________ 4 100 (débiteur)
Ventes_______________________________________________________ 18 600 (créditeur)
Travail demandé :
1°) Présenter les comptes après les enregistrements du comptable. Chaque opération sera enregistrée séparément et dans l'ordre indiqué.
2°) Corriger les erreurs à l'aide de virements que vous expliquerez. Chaque opération sera rectifiée séparément.
Exercice n°9
Etablissez le compte de résultat à l'aide des renseignements suivants :
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601
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Achats stockés - Matières premières (et fournitures)
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450 000.00
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606
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Achats non stockés de matière et fournitures
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84 000.00
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607
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Achats de marchandises
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190 000.00
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6097
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R.R.R. obtenus sur achats de marchandises
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3 000.00
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613
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Locations
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50 000.00
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615
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Travaux d'entretien et de réparations
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18 000.00
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616
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Primes d'assurances
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12 000.00
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624
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Transports de biens
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5 200.00
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631
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Impôts, taxes et versements assimilés
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48 000.00
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641
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Rémunérations du personnel
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280 000.00
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645
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Charges de sécurité sociale et de prévoyance
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142 000.00
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-
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661
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Charges d'intérêts
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12 000.00
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-
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665
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Escomptes accordés
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3 100.00
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671
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Charges exceptionnelles sur opération de gestion
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9 500.00
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-
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6811
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Dotations aux amortissements - charges d'exploitation
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30 000.00
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6817
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Dotations aux provisions - charges d'exploitation
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35 000.00
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701
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Ventes de produits finis
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830 000.00
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703
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Ventes de produits résiduels
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50 000.00
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-
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707
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Ventes de marchandises
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460 000.00
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708
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Produits des activités annexes
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175 000.00
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7097
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R.R.R. accordés par l'entreprise sur ventes de marchandises
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1 800.00
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762
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Produits des autres immobilisations financières
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37 000.00
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-
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765
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Escomptes obtenus
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4 900.00
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771
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Produits exceptionnels sur opérations de gestion
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12 800.00
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Les données concernant le stocks se présente comme suit :
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01.01 N
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31.12 N
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310
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Stock de matières premières
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65 000.00
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80 000.00
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-
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350
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Stock de produits finis
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20 000.00
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38 000.00
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-
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370
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Stock de marchandises
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35 000.00
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Stock nul
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